کتاب کلیات حقوق مالیاتی

معرفی کتاب کلیات حقوق مالیاتی

کتاب الکترونیکی «کلیات حقوق مالیاتی» (با تأکید بر قوانین و مقررات ایران) نوشتهٔ «ریحانه عامری» و «سید یحیی موسوی» و با ویراستاری «یاسر فرزانه» توسط انتشارات دادبانان دانا منتشر شده است. این اثر به بررسی مبانی، اصول و ساختار حقوق مالیاتی در ایران می‌پردازد و برای دانشجویان و علاقه‌مندان به حوزهٔ حقوق مالیاتی و اقتصاد تدوین شده است. نسخه الکترونیکی این اثر را می‌توانید از طاقچه خرید و دانلود کنید.

درباره کتاب کلیات حقوق مالیاتی

«کلیات حقوق مالیاتی» اثری تخصصی در حوزهٔ حقوق مالیاتی است که به بررسی ساختار، سیر تحول و اصول حاکم بر نظام مالیاتی ایران می‌پردازد. این کتاب در دوره‌ای نوشته شده که توجه به مباحث مالیاتی و نقش آن در اقتصاد کشور اهمیت ویژه‌ای یافته است. نویسندگان با تکیه بر تجربهٔ تدریس و فعالیت عملی خود در سازمان امور مالیاتی، تلاش کرده‌اند تا علاوه بر ارائهٔ مباحث نظری، نمونه‌ها و مثال‌های کاربردی را نیز مطرح کنند. کتاب به‌گونه‌ای تدوین شده که هم برای دانشجویان رشته‌های حقوق مالیاتی و حسابداری و هم برای علاقه‌مندان به مبانی و فلسفهٔ حقوق مالیاتی قابل استفاده باشد. در این اثر، علاوه بر مرور قوانین و مقررات اصلی مالیاتی، به حقوق و تکالیف مودیان، ضمانت اجراها، مشوق‌ها و معافیت‌ها، محاسبات مالیاتی و مراجع دادرسی نیز پرداخته شده است. این کتاب تصویری کلی از روند تاریخی و ساختاری مالیات در ایران ارائه می‌دهد و جایگاه حقوق مالیاتی را در میان سایر شاخه‌های حقوقی تبیین می‌کند.

خلاصه کتاب کلیات حقوق مالیاتی

این کتاب با مروری تاریخی بر مالیات در ایران آغاز می‌شود و نشان می‌دهد که مالیات از دیرباز ابزاری برای تأمین هزینه‌های عمومی و تنظیم اقتصاد کشور بوده است. نویسندگان ابتدا به سیر تحول قوانین مالیاتی در ایران، از دوران باستان تا دورهٔ معاصر، می‌پردازند و تفاوت‌های مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم را توضیح می‌دهند. سپس، اصول حاکم بر مالیات مانند عدالت، مشخص بودن، سهل‌الوصول بودن، صرفه‌جویی، کارایی و قانونی بودن مالیات را تشریح می‌کنند و نقش این اصول را در نظام مالیاتی ایران بررسی می‌نمایند. بخش‌های بعدی کتاب به قوانین و مقررات مالیاتی اختصاص یافته است؛ از جمله قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر قوانین مرتبط. همچنین، حقوق و تکالیف مودیان مالیاتی، فرآیندهای رسیدگی و دادرسی، ضمانت اجراهای اداری، مدنی و کیفری، مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی و نحوهٔ محاسبهٔ مالیات در منابع مختلف به تفصیل بررسی می‌شود. در نهایت، کتاب به معرفی مراجع دادرسی مالیاتی و مراجع رسیدگی به تخلفات مأموران مالیاتی می‌پردازد و نقش هر یک را در نظام مالیاتی کشور توضیح می‌دهد.

چرا باید کتاب کلیات حقوق مالیاتی را خواند؟

مطالعهٔ این کتاب برای کسانی که به دنبال درک جامع و دقیق از نظام مالیاتی ایران هستند، مفید است. اثر حاضر با ترکیب مباحث نظری و مثال‌های کاربردی، امکان آشنایی با ساختار حقوق مالیاتی، قوانین و مقررات اصلی، حقوق و تکالیف مودیان و فرآیندهای دادرسی را فراهم می‌کند. همچنین، این کتاب به‌عنوان منبعی برای دانشجویان و پژوهشگران حوزهٔ حقوق و اقتصاد، زمینهٔ مناسبی برای فهم بهتر نقش مالیات در توسعهٔ اقتصادی و عدالت اجتماعی ایجاد می‌کند.

خواندن کتاب کلیات حقوق مالیاتی را به چه کسانی پیشنهاد می‌کنیم؟

این کتاب برای دانشجویان رشته‌های حقوق مالیاتی، حسابداری مالیاتی، حقوق مالی-اقتصادی و افرادی که در حوزهٔ امور مالیاتی فعالیت دارند یا به مبانی حقوق مالیاتی علاقه‌مند هستند، مناسب است. همچنین، برای کسانی که نیاز به آشنایی با قوانین و مقررات مالیاتی ایران دارند یا درگیر مسائل مالیاتی و دادرسی‌های مرتبط هستند، کاربردی خواهد بود.

فهرست کتاب کلیات حقوق مالیاتی

- فصل اول: کلیات و مفاهیم به سیر تحول قوانین مالیاتی در ایران، مفهوم و جایگاه حقوق مالیاتی و ارتباط آن با سایر رشته‌های حقوقی و منابع حقوق مالیاتی می‌پردازد.- فصل دوم: اصول حاکم بر مالیات اصول حقوقی و حسابداری مالیات مانند عدالت، مشخص بودن، سهل‌الوصول بودن، صرفه‌جویی، کارایی و قانونی بودن مالیات را بررسی می‌کند.- فصل سوم: قوانین و مقررات مالیاتی در حقوق ایران قوانین اصلی مالیاتی کشور شامل قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سایر قوانین مرتبط را معرفی و تحلیل می‌کند.- فصل چهارم: حقوق مودیان در نظام مالیاتی حقوق عام و خاص مودیان مالیاتی در فرآیندهای مختلف از ثبت‌نام تا دادرسی را شرح می‌دهد.- فصل پنجم: جرائم مالیاتی و ضمانت اجراها ضمانت اجراهای اداری، مدنی و کیفری در قبال تخلفات مالیاتی را توضیح می‌دهد.- فصل ششم: مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی انواع مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی در قوانین مختلف را بررسی می‌کند.- فصل هفتم: محاسبات مالیاتی در قوانین و مقررات موضوعه فرآیند تشخیص و محاسبهٔ مالیات در منابع مختلف مانند درآمد املاک، ارث، مشاغل و غیره را بیان می‌کند.- فصل هشتم: مراجع دادرسی مالیاتی فرآیند رسیدگی به اختلافات مالیاتی و مراجع تخصصی و قضایی مربوط را معرفی می‌کند.- فصل نهم: مراجع رسیدگی به تخلفات و جرائم مأموران مالیاتی ساختار و وظایف مراجع انتظامی و اداری در رسیدگی به تخلفات مأموران مالیاتی را شرح می‌دهد.

بخشی از کتاب کلیات حقوق مالیاتی

«مالیات در گذشته صرفاً تکلیفی بود برای شهروندان. شاهان مالیات را بر اساس خواست و نیاز خود مطالبه می‌کردند و هیچ مخالفتی را در برابر آن نمی‌پذیرفتند. هرچه جوامع متمدن‌تر شدند، قواعد و چارچوب‌های بیشتری برای مالیات در نظر گرفتند. فیلسوفان و حقوق‌دانان به تدریج به اهمیت مالیات در شکل‌گیری یک جامعهٔ اخلاقی و حقوقی پی برده و در این خصوص نظریه‌پردازی کردند. نتیجهٔ این تلاش‌ها ایجاد قوانین و مقرراتی است که به حقوق مودیان مالیاتی به طور دقیق می‌پردازند. در کشور ما نیز تجلی بخش مهمی از آرمان «عدالت مالیاتی» در اصل ۵۱ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران قابل مشاهده است. چه این‌که در این اصل، مالیات و همه شئون آن تحت سیطرهٔ «اصل قانونی بودن» مالیات‌ها قرار می‌گیرند. لذا هیچ مالیاتی تحت هیچ عنوان و اسمی، بدون اینکه فرایند دقیق و پیچیدهٔ قانون‌گذاری را طی کند، امکان مطالبه و وصول ندارد. و حقوق مالیاتی همه ابزار خود را به کار می‌گیرد تا از این اصل حیاتی پاسداری کند.»