کتاب مجموعه قوانین و مقررات مالیاتی

اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در بیش از ۱۴۰ کشور جهان بیانگر تاثیر این روش مالیات ستانی بر شفافیت فعالیت‌های اقتصادی و تامین درآمد دولت‌ها است که نقش مهمی در تحولات نظام مالیاتی محسوب می‌شود. در ایران و پس از انقلاب، اولین بار در دهه ۶۰ هـ.ش لایحه مربوطه به مجلس شورای اسلامی ارائه گردید که به‌دلیل شرایط خاص اقتصادی ناشی از جنگ تحمیلی، دولت لایحه را از مجلس شورای اسلامی پس گرفت. بار دیگر، در اواخر دهه ۸۰ هـ.ش تدوین لایحه مالیات بر ارزش افزوده در دستور کار قرار گرفت که نهایتاً در چارچوب اصل ۸۵ قانون اساسی به شورای نگهبان ارسال و در خردادماه ۱۳۸۷ جهت اجرا به وزارت اموراقتصادی و دارایی ابلاغ گردید. باتوجه به اجرای آزمایشی این قانون، در قانون بودجه سنواتی هرسال اجرای آزمایشی آن مورد تائید و تاکید قرار گرفته است. لایحه دائمی قانون مالیات بر ارزش افزوده پس از تصویب مجلس شورای اسلامی و تائید شورای نگهبان در تاریخ ۱۲/۴/۱۴۰۰ به دولت ابلاغ و شش ماه پس از ابلاغ به دولت، از تاریخ ۱۳/۱۰/۱۴۰۰ اجرائی گردید. 

جهت اجرای صحیح قانون مالیات بر ارزش افزوده و شفافیت فعالیت های اقتصادی، استفاده از صندوق مکانیزه فروشگاهی تاثیر غیرقابل انکاری دارد که این موضوع در ماده ۷۱قانون نظام صنفی مصوب سال ۱۳۹۲ و ماده ۱۹ قانون مالیات برارزش افزوده و ماده ۱۲۱ برنامه پنجم توسعه کشور و تبصره ۲ ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم، مصوب و جهت اجرا ابلاغ گردید. لکن باتوجه به عدم توفیق در اجرا، مجدداً لایحه ی مجزای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به مجلس شورای اسلامی ارائه و در تاریخ ۲۱/۷/۱۳۹۸ به تصویب نهایی مجلس شورای اسلامی رسید و توسط شورای نگهبان تائید و به دولت ابلاغ گردید. در ماده ۳ قانون مذکور، دولت موظف شد حداکثر ظرف مدت پانزده ماه نسبت به اجرای این قانون اقدام نماید. ازآنجا که اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در موارد متعدد ارتباط مستقیمی با اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان دارد، اجرای قانون مذکور اهمیت بیشتری نسبت به قبل خواهد داشت.

مجموعه پیشِ رو شامل قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۳۸۷ و ۱۴۰۰ و قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد که باتوجه به ارتباط تنگاتنگ این قوانین با قانون مالیات های مستقیم و احکام مالیاتی بودجه سنواتی و برنامه های توسعه کشور، جهت سهولت بهره مندان، قوانین مذکور نیز در این مجموعه قرار داده شده است.

در این کتاب مباحث زیر مورد بررسی قرار گرفته است

قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰

آیین نامه اجرایی جزء (۱۴) بند(ب) ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰

آیین نامه استرداد مالیات و عوارض کالاهای همراه مسافران و بلیط پروازهای خارجی گردشگران خارجی خریداری شده از شرکت‌های هواپیمایی ایرانی موضوع ماده ۱۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛ تصویب نامه مصوب جلسه مورخ ۲۶/۱۰/۱۴۰۰ هیات وزیران

دستور العمل اجرایی تبصره (۱) بند (ب) ماده(۳۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰

آیین نامه اجرایی تبصره ۷ ماده ۳۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰

دستورالعمل اجرایی تبصره(۱) ماده(۲۳۸) قانون مالیات‌های مستقیم(اصلاحی مورخ ۱۱/۱۰/۱۴۰۰)؛ موضوع ماده (۴۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲/۳/۱۴۰۰

ترتیبات اجرایی دستورالعمل اجرایی تبصره(۱) ماده(۲۳۸)

قانون مالیاتهای مستقیم و ماده (۴۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۳۸۷

فراخوان های مشمولین قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات های مستقیم(اصلاحی ۳۱/۰۴/۱۳۹۴)

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بانضمام آئین نامه ها و دستورالعمل ها و ضوابط

تصویب هیات وزیران نامه ۶۳۱۵/ت۵۸۵۷۲ مورخ ۲۴/۱/۱۴۰۰ موضوع تبصره ماده ۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

آیین نامه موضوع ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل نحوه ثبت و ارسال صورتحساب موضوع ماده ۱۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل موضوع تبصره ۱ ماده ۱۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل موضوع ماده ۲۰ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

آییننامه موضوع ماده ۲۶ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان

احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۳۹۹ کل کشور

احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور

احکام مالیاتی قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور

احکام مالیاتی قانون برنامه ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران (۱۴۰۰-۱۳۹۶)

احکام مالیاتی قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور

میزان معافیت مالیاتی مواد ۵۷ و ۸۴ و ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم

نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده کالاها و خدمات عمومی

درآمدها و فعالیت های معاف از مالیات بدون شرط تسلیم اظهارنامه

نرخ مالیات کالاهای خاص(ماده ۲۶ قانون مالیات برارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰)

اهم جرائم مالیاتی (براساس مواد ۳۶ و ۳۷ قانون مالیات برارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰)

گروه بندی صاحبان مشاغل

اهم جرائم مالیاتی (براساس قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱/۴/۱۳۹۴)

انواع اظهارنامه و مواعد تسلیم آن‌ها

خواندن کتاب مجموعه قوانین و مقررات مالیاتی را به چه کسانی پیشنهاد می‌کنیم

این کتاب را به تمام دانشجویان و علاقه‌مندان اقتصاد و حقوق پیشنهاد می‌کنیم.