کتاب مجموعه قوانین مالیاتی

مجموعه قوانین مالیاتی، قانون ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ و ۱۴۰۰، قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۹۴، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان (بانضمام آئین‌نامه ها و دستورالعمل‌ها)، احکام مالیاتی قوانین بودجه سنواتی، و برنامه‌های توسعه کشور نوشتهٔ عباس مزیکی و مهدی جلولی در انتشارات نور علم به چاپ رسیده است.

درباره کتاب مجموعه قوانین مالیاتی

مجموعه پیشِ رو شامل قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1387 و 1400 و قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد که باتوجه به ارتباط تنگاتنگ این قوانین با قانون مالیات های مستقیم و احکام مالیاتی بودجه سنواتی و برنامه های توسعه کشور، جهت سهولت بهره مندان، قوانین مذکور نیز در این مجموعه قرار داده شده است. در فصول کتاب به تفکیک قوانین مربوطه را می‌بینیم. این مجموعه قوانین مالیاتی عبارتند از:

قانون ارزش افزوده مصوب 1387 و 1400

قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

(بانضمام آئین نامه ها و دستورالعمل ها)

احکام مالیاتی قوانین بودجه سنواتی و برنامه های توسعه کشور

تصویب هیات وزیران موضوع تبصره ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

آیین نامه موضوع ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل نحوه ثبت و ارسال صورتحساب در مواردی که بدلیل بروز حادثه یا نقص امکان صدور صورتحساب الکترونیکی فراهم نباشد، موضوع ماده ۱۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل موضوع تبصره 1 ماده 19 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

دستورالعمل موضوع ماده 20 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1399 کل کشور

احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1400 کل کشور

احکام مالیاتی قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور

احکام مالیاتی قانون برنامه ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران (۱۴۰۰-۱۳۹۶)

احکام مالیاتی قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور مصوب 10/11/1395

میزان معافیت مالیاتی ماده 57 و 101 قانون مالیات های مستقیم می باشد.

کتاب مجموعه قوانین مالیاتی را به چه کسانی پیشنهاد می کنیم

مطالعهٔ این کتاب برای صاحبان مشاغل که ملزم به پرداخت مالیات هستند، مفید خواهد بود

بخشی از کتاب مجموعه قوانین مالیاتی

اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در بیش از 140 کشور جهان بیانگر تاثیر این روش مالیات ستانی بر شفافیت فعالیت های اقتصادی و تأمین درآمد دولت‌هاست که نقش مهمی در تحولات نظام مالیاتی محسوب می‌گردد. در ایران و پس از انقلاب، اولین بار در دهه 60 ه.ش لایحه مربوطه به مجلس شورای اسلامی ارائه گردید که بدلیل شرایط خاص اقتصادی ناشی از جنگ تحمیلی، دولت لایحه را از مجلس شورای اسلامی پس گرفت. بار دیگر، در اواخر دهه 80 ه.ش تدوین لایحه مالیات بر ارزش افزوده در دستور کار قرار گرفت که نهایتاً در چارچوب اصل 85 قانون اساسی به شورای نگهبان ارسال و در خردادماه 1387 جهت اجرا به وزارت اموراقتصادی و دارایی ابلاغ گردید. باتوجه به اجرای آزمایشی این قانون، در قانون بودجه سنواتی هرسال اجرای آزمایشی آن مورد تائید و تاکید قرار گرفته است. لایحه دائمی قانون مالیات بر ارزش افزوده پس از تصویب مجلس شورای اسلامی و تائید شورای نگهبان در تاریخ 12/04/1400 به دولت ابلاغ و در لایحه پیش بینی شده است که شش ماه پس از ابلاغ به دولت، می بایست اجرایی گردد.

جهت اجرای صحیح قانون مالیات بر ارزش افزوده و شفافیت فعالیت های اقتصادی، استفاده از صندوق مکانیزه فروشگاهی تاثیر غیرقابل انکاری دارد که این موضوع در ماده 71 قانون نظام صنفی مصوب سال 1392 و ماده 19 قانون مالیات برارزش افزوده و ماده 121 برنامه پنجم توسعه کشور و تبصره 2 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، مصوب و جهت اجرا ابلاغ گردید. لکن باتوجه به عدم توفیق در اجرا، مجدداً لایحه ی مجزای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به مجلس شورای اسلامی ارائه و در تاریخ 21/07/1398 به تصویب نهایی مجلس شورای اسلامی رسید و در تاریخ 01/08/1398 توسط شورای نگهبان تائید و در تاریخ 11/08/1398 به دولت ابلاغ گردید. در ماده 3 قانون مذکور، دولت موظف شد حداکثر ظرف مدت پانزده ماه نسبت به اجرای این قانون اقدام نماید. ازآنجا که اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در موارد متعدد ارتباط مستقیمی با اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان دارد، اجرای قانون مذکور اهمیت بیشتری نسبت به قبل خواهد داشت.