کتاب کلیات حقوق مالیاتی

کتاب کلیات حقوق مالیاتی، نوشته ریحانه عامری و سیدیحیی موسوی، توسط انتشارات دادبانان دانا منتشر شده است. این اثر به بررسی مبانی، اصول و ساختار حقوق مالیاتی در ایران پرداخته است و برای دانشجویان و علاقه‌مندان حوزه‌ی حقوق مالیاتی و اقتصاد تدوین شده است. نسخه‌ی الکترونیکی این اثر را می‌توانید از طاقچه خرید و دانلود کنید.

درباره کتاب کلیات حقوق مالیاتی

کتاب کلیات حقوق مالیاتی، اثری تخصصی در حوزه‌ی حقوق مالیاتی است که به بررسی ساختار، سیر تحول و اصول حاکم بر نظام مالیاتی ایران پرداخته است. این کتاب در دوره‌ای نوشته شده که توجه به مباحث مالیاتی و نقش آن در اقتصاد کشور اهمیت ویژه‌ای یافته است. ریحانه عامری و سیدیحیی موسوی باتکیه‌بر تجربه‌ی تدریس و فعالیت عملی خود در سازمان امور مالیاتی تلاش کرده‌اند تا علاوه‌بر ارائه‌ی مباحث نظری، نمونه‌ها و مثال‌های متنوعی را نیز مطرح کنند. کتاب به‌گونه‌ای تدوین شده که هم برای دانشجویان رشته‌های حقوق مالیاتی و حسابداری هم برای علاقه‌مندان مبانی و فلسفه‌ی حقوق مالیاتی قابل استفاده باشد. 

در این اثر، علاوه‌بر مرور قوانین و مقررات اصلی مالیاتی، به حقوق و تکالیف مودیان، ضمانت اجراها، مشوق‌ها و معافیت‌ها، محاسبات مالیاتی و مراجع دادرسی نیز پرداخته شده است. این کتاب تصویری کلی از روند تاریخی و ساختار مالیات در ایران ارائه کرده و جایگاه حقوق مالیاتی را در میان سایر شاخه‌های حقوقی تبیین کرده است.

خلاصه کتاب کلیات حقوق مالیاتی

این اثر با مروری بر تاریخ مالیات در ایران آغاز شده و نشان داده است که مالیات از دیرباز ابزاری برای تأمین هزینه‌های عمومی و تنظیم اقتصاد کشور بوده است. نویسندگان ابتدا به سیر تحول قوانین مالیاتی در ایران، از دوران باستان تا دوره‌ی معاصر پرداخته‌اند و تفاوت‌های مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم را توضیح داده‌اند؛ سپس اصول حاکم بر مالیات، مانند عدالت، مشخص‌بودن، سهل‌الوصول بودن، صرفه‌جویی، کارایی و قانونی‌بودن مالیات را تشریح کرده و نقش این اصول را در نظام مالیاتی ایران بررسی کرده‌اند. 

بخش‌های بعدی کتاب به قوانین و مقررات مالیاتی اختصاص یافته است؛ ازجمله قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر قوانین مرتبط؛ همچنین حقوق و تکالیف مودیان مالیاتی، فرایندهای رسیدگی و دادرسی، ضمانت اجراهای اداری، مدنی و کیفری، مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی و نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات در منابع مختلف به‌تفصیل بررسی شده است. در نهایت، کتاب به معرفی مراجع دادرسی مالیاتی و مراجع رسیدگی به تخلفات مأموران مالیاتی پرداخته و نقش هریک را در نظام مالیاتی کشور توضیح داده است.

چرا باید کتاب کلیات حقوق مالیاتی را خواند؟

مطالعه‌ی این کتاب برای کسانی که به‌دنبال درک جامع و دقیق نظام مالیاتی ایران هستند، مفید است. اثر حاضر با ترکیب مباحث نظری و مثال‌های کاربردی، امکان آشنایی با ساختار حقوق مالیاتی، قوانین و مقررات اصلی، حقوق و تکالیف مودیان و فرایندهای دادرسی را فراهم می‌کند؛ همچنین این کتاب به‌عنوان منبعی برای دانشجویان و پژوهشگران حوزه‌ی حقوق و اقتصاد، زمینه‌‌ی فهم بهتر نقش مالیات در توسعه‌ی اقتصادی و عدالت اجتماعی را فراهم می‌آورد.

خواندن کتاب کلیات حقوق مالیاتی را به چه کسانی پیشنهاد می‌کنیم؟

این اثر برای دانشجویان رشته‌های حقوق مالیاتی، حسابداری مالیاتی، حقوق مالی ـ اقتصادی و افرادی که در حوزه‌ی امور مالیاتی فعالیت دارند یا به مباحث حقوق مالیاتی علاقه‌مند هستند، مناسب است؛ همچنین برای کسانی که نیاز به آشنایی با قوانین و مقررات مالیاتی ایران دارند یا درگیر مسائل مالیاتی و دادرسی‌های مرتبط هستند، کاربردی خواهد بود.

بخشی از کتاب کلیات حقوق مالیاتی

«مالیات در گذشته صرفاً تکلیفی بود برای شهروندان. شاهان مالیات را بر اساس خواست و نیاز خود مطالبه می‌کردند و هیچ مخالفتی را در برابر آن نمی‌پذیرفتند. هرچه جوامع متمدن‌تر شدند، قواعد و چارچوب‌های بیشتری برای مالیات در نظر گرفتند. فیلسوفان و حقوق‌دانان به تدریج به اهمیت مالیات در شکل‌گیری یک جامعهٔ اخلاقی و حقوقی پی برده و در این خصوص نظریه‌پردازی کردند. نتیجهٔ این تلاش‌ها ایجاد قوانین و مقرراتی است که به حقوق مودیان مالیاتی به طور دقیق می‌پردازند. در کشور ما نیز تجلی بخش مهمی از آرمان «عدالت مالیاتی» در اصل ۵۱ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران قابل مشاهده است. چه این‌که در این اصل، مالیات و همه شئون آن تحت سیطرهٔ «اصل قانونی بودن» مالیات‌ها قرار می‌گیرند. لذا هیچ مالیاتی تحت هیچ عنوان و اسمی، بدون اینکه فرایند دقیق و پیچیدهٔ قانون‌گذاری را طی کند، امکان مطالبه و وصول ندارد. و حقوق مالیاتی همه ابزار خود را به کار می‌گیرد تا از این اصل حیاتی پاسداری کند.»